L’11 Dicembre 2023 scadrà il termine per mettersi in regola con la comunicazione dei titolari effettivi individuati in base al DM 9 ottobre 2023 del Ministero delle imprese e del Made in Italy (MIMIT già MISE).

Per quanto riguarda le società partecipate si deve prendere le mosse sia dall’art. 20 del D.lgs n. 231/2007 che dalli linee guida approvate dal CNDCEC (Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili) che individuano il titolare effettivo nella figura del Sindaco dell’ente locale.

Ma è bene tener presente che questo discorso è valido nella situazione in cui abbiamo una società partecipata al più del 25%, ossia avente come socio unico o socio a più del 25% l’ente stesso.

Alla stessa interpretazione difatti, è giunta la Camera di Commercio di Bologna che nelle sue FAQ del 14.11.2023 scrive: “Se un’impresa-persona giuridica è partecipata al 100% da un ente locale (Comune) il titolare effettivo va individuato, secondo alcune interpretazioni (v. le apposite linee Guida sulle verifiche antiriciclaggio approvate dal CNDCEC, il 22 maggio 2019) nel legale rappresentante dell’Ente locale: se si tratta di amministrazione comunale, il titolare effettivo andrebbe quindi individuato nel sindaco del Comune (con codice-requisito ‘TPI).